全球財(cái)稅|越南2025年Q3稅務(wù)新規(guī)解讀（四）：全球最低稅落地越南，跨國企業(yè)如何應(yīng)對(duì)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深化，各國政府對(duì)跨國企業(yè)的稅收監(jiān)管也日益嚴(yán)格。2025年第三季度，越南正式實(shí)施全球最低稅率政策，標(biāo)志著該國在國際稅收合作方面邁出了重要一步。這一政策不僅影響越南本土企業(yè)，更對(duì)在越南設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)的跨國企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。本文將從全球最低稅的背景、越南的具體政策內(nèi)容、對(duì)跨國企業(yè)的影響以及應(yīng)對(duì)策略等方面進(jìn)行深入分析。

首先，全球最低稅政策的提出源于OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）主導(dǎo)的“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移”（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃。該計(jì)劃旨在防止跨國企業(yè)在低稅率國家避稅，確保其在全球范圍內(nèi)繳納至少15%的企業(yè)所得稅。自2021年起，全球已有超過130個(gè)國家和地區(qū)承諾實(shí)施這一最低稅率標(biāo)準(zhǔn)。越南作為東盟的重要經(jīng)濟(jì)體，積極響應(yīng)國際稅收改革，于2025年第三季度正式將全球最低稅納入本國稅法體系。

根據(jù)越南財(cái)政部發(fā)布的《2025年第三季稅務(wù)新規(guī)》，自2025年7月1日起，所有在越南設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)的跨國企業(yè)，若其母公司所在國的法定稅率低于15%，則需按15%的稅率補(bǔ)繳差額部分的稅款。對(duì)于未設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)但通過其他方式在越南境內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)，也將被納入全球最低稅的征收范圍。這一政策的實(shí)施，意味著越南將成為全球最低稅制度下的重要執(zhí)行國之一。

全球最低稅政策的落地，對(duì)跨國企業(yè)在越南的運(yùn)營帶來了多重挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)需要重新評(píng)估其在越南的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，尤其是那些利用離岸公司進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移的模式。過去，一些跨國企業(yè)通過在低稅率地區(qū)設(shè)立子公司，將利潤轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)以減少稅負(fù)，但在全球最低稅政策下，這種做法將不再有效。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)管理，確保其財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)申報(bào)符合新規(guī)定的要求。企業(yè)還需關(guān)注與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，以避免因信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的稅務(wù)爭議。

面對(duì)全球最低稅政策的實(shí)施，跨國企業(yè)應(yīng)采取積極有效的應(yīng)對(duì)策略。首先，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行全面的稅務(wù)審計(jì)，識(shí)別可能受到全球最低稅影響的業(yè)務(wù)板塊，并評(píng)估其潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)可以考慮調(diào)整其全球稅務(wù)架構(gòu)，例如通過優(yōu)化子公司布局、調(diào)整利潤分配機(jī)制等方式，以降低稅負(fù)壓力。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與專業(yè)稅務(wù)顧問的合作，確保其稅務(wù)策略符合越南及國際稅收規(guī)則。

企業(yè)還應(yīng)重視數(shù)據(jù)透明化和信息共享。全球最低稅政策要求企業(yè)披露更多的財(cái)務(wù)和稅務(wù)信息，包括利潤分布、關(guān)聯(lián)交易等。企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極參與國際稅收合作，了解并適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境，以提升自身的合規(guī)能力和市場競爭力。

全球最低稅政策的實(shí)施，不僅是越南稅務(wù)改革的重要舉措，也是全球稅收治理趨勢的體現(xiàn)。對(duì)于跨國企業(yè)而言，這既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。企業(yè)需要在合規(guī)的前提下，優(yōu)化自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)管理能力，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注政策的后續(xù)發(fā)展，及時(shí)調(diào)整策略，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的政策變化和不確定性。

總之，全球最低稅政策的落地，為跨國企業(yè)在越南的經(jīng)營帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。企業(yè)需要從戰(zhàn)略層面出發(fā)，全面評(píng)估其稅務(wù)影響，制定科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施，以確保在合規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在全球稅收環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，只有不斷提升自身稅務(wù)管理水平，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。